O código HS do seu fornecedor é um ponto de partida, não um escudo legal. Nos Estados Unidos, na União Europeia, no Reino Unido e na maioria dos outros mercados, o importador registado tem o dever legal de declarar a classificação tarifária correta, mesmo quando o código provém da fábrica ou de um despachante aduaneiro. O modelo responde que a maioria dos importadores encontra parada on-line nesse aviso. O que eles raramente explicam é o que você realmente pode fazer a respeito. Dois mecanismos alfandegários alteram o resultado: uma decisão vinculativa, que fixa uma classificação antes do envio, e uma divulgação prévia, que limita as penalidades após a ocorrência de um erro. Este guia aborda ambos, além dos registros que apoiam sua posição de qualquer maneira.
O que “o importador é responsável” realmente significa
A legislação aduaneira nos EUA e na UE atribui a responsabilidade pela exatidão da entrada ao importador registado e não ao fornecedor estrangeiro. A Alfândega e Proteção de Fronteiras dos EUA afirma isso diretamente: o importador deve ter cuidado razoável na classificação e avaliação dos produtos importados. O código sugerido por um fornecedor é tratado como informação que você deve verificar, e não como uma transferência de responsabilidade.
Isso é importante porque as penalidades variam de acordo com a forma como o erro é caracterizado. Sob 19 USC 1592, uma violação negligente acarreta uma penalidade civil de até duas vezes os direitos não pagos, ou 20 por cento do valor tributável se os direitos não forem afetados. A negligência grave eleva o limite para quatro vezes os direitos não pagos ou o valor interno. Uma violação fraudulenta pode atingir o valor interno total da mercadoria. A alfândega também tem que provar a violação, e a diferença entre esses níveis depende principalmente do que seu arquivo mostra.
Separadamente, você pode ter uma reclamação privada contra o fornecedor se o seu contrato de compra, os termos da fatura ou uma cláusula de indenização a cobrirem. Essa alegação é uma disputa comercial. Isso não altera a posição alfandegária, e é por isso que os dois caminhos abaixo são mais importantes do que discutir mais tarde sobre quem lhe deu o código.
Caminho um: bloqueie a classificação antes de enviar
Uma decisão vinculativa é uma decisão escrita da alfândega sobre como o seu produto específico é classificado. Nos EUA, o CBP administra o programa de decisões; uma vez emitida uma decisão para a sua transação, o CBP aplica a mesma classificação às importações de mercadorias idênticas à que você descreveu, desde que os fatos permaneçam os mesmos. A decisão é publicada em um banco de dados público, para que os concorrentes possam lê-la, mas é o mais próximo da certeza que a classificação oferece.
Este caminho vale o esforço quando os riscos são elevados: uma nova linha de produtos, uma grande exposição a impostos, bens que poderiam plausivelmente enquadrar-se em dois códigos diferentes com taxas de direitos muito diferentes, ou um produto que importará repetidamente durante anos. As decisões são solicitadas por escrito e são tão boas quanto a descrição que você fornece. Isso significa que a solicitação deve abranger a composição do item, como é construído, o que faz, como é embalado para varejo e onde se enquadra entre produtos similares. Fotos, amostras e folhas de especificações fortalecem o arquivo. O sistema de decisão eletrônica em Decisions.cbp.gov é o canal de submissão; o caminho de papel mais antigo ainda existe, mas torna tudo mais lento.
O tempo de espera para uma decisão é a parte a ser planejada. Você quer a resposta em mãos antes do término da produção, e não enquanto o contêiner já estiver na água. Se você estiver trabalhando com um despachante no embarque, coordene a solicitação de decisão com a reserva para que a questão do código não se torne um problema portuário. O próprio processo de desembaraço aduaneiro é descrito com mais detalhes em nosso página de serviços de desembaraço aduaneiro, e a fronteira entre o que um encaminhador faz e o que permanece seu é abordada em este explicador sobre despachantes e alfândegas.
O que um pedido de decisão deve conter
A força de uma decisão depende inteiramente da descrição que você dá. A Alfândega classifica o artigo que você descreve, não o artigo que você gostaria de ter descrito, portanto, uma submissão vaga produz uma resposta vaga que não o vincula a nada útil. Uma submissão que realmente funciona contém cinco coisas. Primeiro, uma declaração clara do que é o produto e o que ele faz, na linguagem que o comprador usaria. Em segundo lugar, a composição do material, incluindo a percentagem de cada componente que importa para a tarifa, porque muitas rubricas dependem de um artigo ser principalmente de um material ou de outro. Terceiro, o processo de fabricação com detalhes suficientes para mostrar como o item acabado difere de seus insumos. Quarto, a embalagem de varejo e a forma como o produto é apresentado à venda, uma vez que conjuntos, kits e embalagens de varejo são classificados de forma diferente dos componentes avulsos. Quinto, fotografias e, quando a classificação depende de uma característica física, uma amostra que o laboratório aduaneiro pode examinar.
Escreva a solicitação como se um estranho precisasse chegar à resposta correta sem ligar para você. Inclua os códigos candidatos que você considerou e explique por que seu código preferido se encaixa. Esse hábito é importante: se a alfândega analisar posteriormente a sua entrada, um arquivo de decisão que mostre o seu raciocínio é uma prova muito mais forte de cuidado razoável do que um arquivo de decisão que mostre apenas um número que você gostou.
Caminho dois: corrigir um erro com uma divulgação prévia
Se um código errado já tiver sido usado, a questão não é mais se você deve os deveres corretos. Você faz. A questão é o que acontece além disso, e é aqui que a maioria dos importadores perde dinheiro ao permanecerem quietos. A legislação aduaneira dos EUA fornece um mecanismo formal, a divulgação prévia, que recompensa o avanço antes do início de uma investigação.
Sob 19 USC 1592 e a regra de execução em 19 CFR 162,74, uma divulgação prévia é feita quando você revela as circunstâncias da violação à alfândega antes, ou sem conhecimento, do início de uma investigação formal, e apresenta a perda real de direitos, impostos e taxas. Os benefícios são concretos. A mercadoria não é apreendida. Para violações resultantes de negligência ou negligência grave, a penalidade monetária é limitada aos juros sobre os direitos não pagos, desde que você ofereça o valor não pago no momento da divulgação ou no prazo de 30 dias após a alfândega notificá-lo do seu cálculo. Mesmo em casos de fraude, a pena é limitada a 100 por cento dos direitos não pagos, ou 10 por cento do valor tributável se os direitos não forem afectados, em vez do valor interno total.
Dois detalhes processuais decidem se a proteção realmente se aplica. Primeiro, o tempo é tudo; uma vez iniciada uma investigação formal, esta porta fecha-se. Em segundo lugar, uma divulgação oral deve ser confirmada por escrito no prazo de 10 dias, e o não fornecimento desse registo escrito pode fazer com que a divulgação oral seja negada. Na prática, a maioria dos importadores registra por escrito desde o início, por meio de seu despachante ou assessoria aduaneira, e inclui os números de entrada, a mercadoria envolvida, as informações incorretas e a correção.
Como realmente acontece a conversa de divulgação
Um importador que se depara com um código errado normalmente tem uma janela estreita para decidir entre três abordagens. A primeira é não dizer nada e corrigir entradas futuras. A segunda é apresentar uma divulgação cobrindo tudo o que possa estar errado. A terceira é uma divulgação direcionada para uma entrada específica ou conjunto de entradas onde o erro é claro e quantificável. Na prática, o terceiro caminho é aquele que a maioria dos importadores consegue executar com precisão e é aquele que mantém a divulgação credível, porque as alfândegas respondem mal a divulgações que se assemelham a expedições de pesca.
Se você precisa de aconselhamento depende da escala. Um erro pequeno e claramente negligente em algumas entradas pode muitas vezes ser resolvido através do corretor com uma divulgação por escrito e uma proposta dos deveres. Quando a exposição chegar a seis dígitos, ou quando houver qualquer sugestão de intenção, um procurador da alfândega deverá ser envolvido antes de qualquer coisa ser arquivada, porque as declarações feitas na divulgação passam a fazer parte do registro. A única coisa que não varia com a escala é o tempo: cada dia gasto em deliberações é um dia em que a empresa fica exposta à descoberta que encerra a proteção.
Como geralmente acontece um código errado
Os mesmos cinco padrões de falha aparecem repetidamente e nenhum deles é dramático. O primeiro é o código legado: um fornecedor que exporta o produto há anos dá o código que sempre usa e ninguém verifica se o produto mudou. O segundo é o código emprestado: um produto semelhante encontrado online usa um código e o importador assume que ele transfere. A terceira é a mudança material: a fábrica troca um componente ou uma mistura, o produto parece idêntico e a classificação muda silenciosamente. A quarta é a mudança na embalagem do varejo: os mesmos produtos passam a ser vendidos em conjunto para presente ou em pacote, o que pode alterar o código mesmo que o produto físico permaneça inalterado. O quinto é o atalho do corretor: um corretor ocupado usa um código familiar para um novo cliente porque as mercadorias são semelhantes e a entrada é realizada sem que ninguém anote o motivo.
Cada um deles pode ser capturado com o mesmo controle barato: um arquivo de produto de uma página que indica o código, o motivo do código e a data em que alguém o verificou pela última vez. Defina uma regra de que qualquer alteração no material, embalagem ou função acione uma revisão antes do próximo pedido ser enviado. A maioria dos erros de classificação não é resultado de fraude; eles são o resultado de ninguém possuir o código como uma decisão contínua, em vez de um campo de formulário único.
O que manter em seus registros
O padrão de cuidado razoável é julgado pelo seu processo, e não pelo fato de seu primeiro palpite estar certo. A alfândega pode rever as entradas anos após o facto, e o que salva um importador nesse momento é um ficheiro que mostra um verdadeiro esforço de classificação. Guarde a fatura comercial, lista de embalagem, especificações do produto, materiais de marketing que descrevam a função do produto, quaisquer amostras ou fotos enviadas, correspondência onde o código foi discutido com o fornecedor ou corretor e quaisquer decisões anteriores sobre mercadorias similares.
Mantenha-o organizado por entrada. Uma pasta por remessa com o código, o raciocínio e a fonte vale mais do que uma boa discussão anos depois, porque a discussão sem registros é apenas uma história. Se o seu fornecedor forneceu o código, anote-o também no arquivo; não transfere a carga legal, mas apoia o lado contratual da história se mais tarde você solicitar reembolso.
Quando as etapas extras não valem a pena
Nem toda remessa merece um pedido de decisão ou um arquivo de divulgação. Para mercadorias de baixo valor com exposição insignificante a impostos, documentar internamente o seu raciocínio de classificação e seguir em frente é geralmente proporcional. A regra prática: se a diferença de direitos entre dois códigos candidatos não alterar o seu preço, uma decisão completa pode ser um exagero. Se sim, você é exatamente o importador para o qual este sistema foi criado.
Observe também que os EUA não são os únicos. Várias autoridades aduaneiras executam programas de regras antecipadas, incluindo as informações pautais vinculativas da UE e as regras pautais antecipadas do Reino Unido. Se você vende em vários mercados, o mesmo produto pode precisar de uma decisão de classificação separada por destino, e a lógica de bloqueá-lo antecipadamente se aplica a cada um deles.
Perguntas frequentes
Meu fornecedor pode ser punido por me fornecer o código HS errado?
A alfândega cobra primeiro do importador registrado. Existem casos em que as autoridades perseguem partes que forneceram conscientemente informações falsas, mas para uma relação de fornecimento típica a via prática é o seu contrato: um termo de fatura, garantia ou indemnização que faça com que o fornecedor suporte o custo de um erro de classificação que causou.
A classificação do meu despachante me protege?
Um corretor arquiva a entrada em seu nome e em seu nome. Se a classificação estiver errada, a exposição legal permanece com o importador registrado, e é por isso que os importadores sérios pedem ao corretor que mostre o raciocínio por trás de um código, e não apenas o código em si. Se você discordar da classificação da corretora, levante-a por escrito antes do registro da inscrição, e não após a chegada de um aviso de penalidade.
O que acontece depois de registrar uma divulgação prévia?
A alfândega calcula a perda real de direitos, impostos e taxas. Você oferece esse valor no momento da divulgação ou no prazo de 30 dias após a alfândega notificá-lo de seu cálculo, e a exposição à penalidade é limitada conforme descrito acima. Se a perda calculada exceder US$ 100.000, a regra permite uma solicitação de revisão do cálculo pela sede sob certas condições.
Será melhor apenas corrigir remessas futuras e ficar quieto?
Essa abordagem mantém o benefício da dúvida apenas até que a alfândega resolva o problema por si só, altura em que os benefícios da divulgação prévia desaparecem e os níveis de penalidade acima se aplicam. A matemática costuma favorecer a divulgação, e quanto mais cedo melhor, porque a proteção depende de ser o primeiro a falar.
O plano futuro
A classificação é uma das poucas decisões de importação que você pode realmente antecipar. Para o seu próximo novo produto, faça um orçamento para uma decisão antecipada se a exposição ao imposto justificar. Para suas entradas existentes, verifique os principais códigos por valor de imposto e, se algo parecer errado, trate o relógio de divulgação como já em execução. Um despachante pode movimentar sua carga com ou sem o código correto; o código determina quanto custa para passar a fronteira e quem paga quando errou.
